Charges à payer
Coûts engagés mais pas encore facturés ou payés à la date de clôture, comptabilisés en passif sous la comptabilité d'engagement.
Aussi appelé: Charges à payer, Provisions pour charges, Accrued expenses
Définition en une ligne
Les charges à payer reflètent des coûts que l'entreprise doit mais n'a pas encore payés — elles sont rattachées à la période pendant laquelle le service a été consommé, et non au moment où le cash sort.
Exemples fréquents
- Salaires et primes à payer (décalage de paie en fin de période).
- Honoraires professionnels à payer (juridique, audit).
- Charges de fluides à payer (facturées à terme échu).
- Provisions pour garanties.
Signal d'alerte TS
Des charges à payer sous-estimées gonflent l'EBITDA et le BFR. Les équipes TS vérifient l'exhaustivité des charges à payer en fin d'année en les comparant aux factures et paiements des périodes suivantes.
Termes liés
Besoin en Fonds de Roulement (BFR / WCR / NWC)
Besoin en Fonds de Roulement (BFR), Working Capital Requirement (WCR) ou Net Working Capital (NWC) — le BFR normalisé nécessaire à l'exploitation d'une cible, et un levier direct sur le prix d'achat M&A.
Produits constatés d'avance
Trésorerie reçue des clients avant que le service ou le produit associé n'ait été livré — un passif au bilan.